Утверждаю
Руководитель управления
федерального казначейства МФ РФ
по Краснодарскому краю
С.Б.ГУРАЛЬНИКОВ
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ
ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА МФ РФ
ПО КРАСНОДАРСКОМУ КРАЮ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,
ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ
ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ
СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ПО УЧЕТУ
ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Инструкцией о
порядке открытия и ведения территориальными органами федерального
казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых
счетов для учета операций со средствами, полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,
получателей средств федерального бюджета, финансируемых на
основании смет доходов и расходов, утвержденной приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 21 июня 2001 г. N
46н "О порядке открытия и ведения органами федерального
казначейства МФ РФ лицевых счетов для учета операций со
средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств федерального бюджета,
финансируемых на основании смет доходов и расходов".
2. Основанием для открытия органом федерального казначейства
лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, (далее -
лицевой счет по учету внебюджетных средств) является получение от
вышестоящего органа федерального казначейства в электронном виде
генерального разрешения на открытие лицевых счетов по учету
средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, в органах федерального казначейства.
3. Руководящим документом по открытию счетов для отделений
федерального казначейства и для РКЦ ГУ ЦБ РФ является письмо
Минфина от 22.11.2000 года N 3-01-12/12-446 "Об открытии счетов
органами федерального казначейства Министерства финансов РФ для
учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности", которое подписано первым зам. министра
финансов Улюкаевым и согласовано с первым заместителем
председателя ЦБ РФ Парамоновой. Никаких дополнительных разрешений
на открытие данного счета не требуется.
4. При заключении договоров на обслуживание данного счета банк
не должен включать пункт об оплате операций, совершаемых по этому
счету. Основанием для этого является телеграмма ЦБ РФ от
04.11.2000 г., где сказано, что при вводе платежных документов,
полученных от органов федерального казначейства, проставляется код
30, т.е. без оплаты, а также Указание ЦБ РФ от 29 сентября 2000
года N 835-У. В примечании, в перечне, в сноске под двумя
звездочками данных указаний перечислены операции, которые
производятся бесплатно, в том числе и с органами федерального
казначейства.
5. Закрытие счетов 40503 с отличительным признаком "2" в
четырнадцатом разряде номера лицевого счета производится на
основании заявления организации о закрытии счета в РКЦ ЦБ, в
случае отзыва решения, а также по истечение срока действия
договора. Порядок отзыва разрешений и порядок отзыва картотеки N 2
к счетам 40503 определен Указаниями ЦБ РФ от 18.06.99 N 579-У.
6. При открытии клиентам счетов 40503 в ОФК перечень
представляемых документов определен приказом МФ РФ N 46н от
21.06.2001. Новое юридическое дело не заводится, а данные
документы (заявление на открытие счета, копия свидетельства о
регистрации в МНС и справка из пенсионного фонда) помещаются в уже
открытое юридическое дело по федеральному бюджету, отделив от
остальных документов чистыми листами.
7. Для обособленных организаций, которые не имеют бюджетных
счетов в ОФК, но ранее имели разрешения в учреждениях банков на
открытие счета N 40503 в случае получения ими новых разрешений
формируется юридическое дело, как обособленным подразделениям в
соответствии с п. 22 Инструкции N 106н и открываются счета под
новыми порядковыми номерами.
8. Нумерация лицевых счетов должна начинаться с номера 06, а
далее указывается также как и по счетам федерального бюджета
номер, присвоенный данному клиенту по счетам федерального бюджета.
9. Лицевые счета по учету внебюджетных средств регистрируются
в книге лицевых счетов на отдельных специально выделенных для этих
счетов страницах, для чего вносится дополнительная строка в
оглавление данной книги, под порядковыми номерами,
соответствующими порядковым номерам, присвоенным по счетам
федерального бюджета.
10. Договоры регистрируются в книге регистрации лицевых счетов
под следующими очередными номерами.
11. Договоры составляются и заключаются с клиентами
самостоятельно. В отношении юридической стороны составления
договора необходимо взять за основу договор на открытие счетов по
местному бюджету, который был ранее разослан.
12. Расчетно - денежные документы при совершении операций по
счетам внебюджетных средств оформляются в том же порядке, как и по
счетам федерального бюджета.
13. Документы по операциям с внебюджетными средствами
подшиваются в отдельные папки в порядке, определенном для
документов по операциям со средствами федерального бюджета.
14. Книжки денежных чеков по счету 40503 получаются в
учреждениях банка в таком же порядке, как и по счетам федерального
бюджета. Учет полученных книжек денежных чеков ведется в том же
журнале, где ведется учет книжек по счету 40105, на тех же листах
по датам с выведением общего количества денежных чековых книжек.
15. Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных
средств ведется:
по доходам - в общей сумме без разделения по источникам
поступления доходов;
по расходам - в разрезе статей экономической классификации
расходов бюджетов РФ.
16. После открытия операционным отделом лицевого счета по
учету внебюджетных средств разрешение на открытие лицевого счета
по учету средств, полученных от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, выданное вышестоящим распорядителем
средств федерального бюджета, и смета доходов и расходов по
внебюджетным средствам передаются операционным отделом в отдел
платежей из федерального бюджета.
17. Ответственные исполнители отдела платежей осуществляют:
1) сверку разрешения на открытие лицевого счета по учету
средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, с генеральным разрешением, выданным главным
распорядителям Министерством финансов Российской Федерации и
доведенным вышестоящим органом федерального казначейства в
электронном виде;
2) сверку соответствия сводной сметы доходов и расходов по
внебюджетным средствам разрешению на открытие лицевого счета по
учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности.
В случае несоответствия источников доходов и направления
расходования средств, указанных в разрешении на открытие лицевого
счета по учету внебюджетных средств, генеральному разрешению, а
также несоответствия показателей сметы источникам получения
доходов и направлениям расходования средств, указанным в
разрешении, отдел платежей в письменном виде информирует клиента
об обнаруженных отклонениях с уведомлением, что операции по
расходованию средств с лицевых счетов по учету внебюджетных
средств по вышеуказанным источникам доходов и направлениям
расходования производиться не будут до устранения выявленных
расхождений.
18. При соответствии сметы доходов и расходов по внебюджетным
средствам, разрешению на открытие лицевого счета по учету средств,
полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, а также генеральному разрешению, расходная часть
сметы доходов и расходов вводится базу данных программы "SMETA-W"
(по показателям бюджетной классификации, указанным в подпункте 2
пункта 19 настоящего Порядка) для контроля за расходованием
средств.
19. Учет поступления и расходования внебюджетных средств
ведется в разрезе следующих параметров бюджетной классификации РФ:
1) по доходам:
глава - код ведомственной принадлежности клиента;
раздел, подраздел - 0000 "Доходы от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности";
целевая статья - 000 "Доходы от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности";
вид расходов - 000 "Доходы от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности";
статьи экономической классификации -
999999 "Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности";
999901 "Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, доступные для использования";
999902 "Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, не доступные для использования";
2) по расходам:
глава - код ведомственной принадлежности клиента;
раздел, подраздел - 9999 "Расходование средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности";
целевая статья - 999 "Расходование средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности";
вид расходов - 999 "Расходование средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности";
экономическая классификация - коды экономической классификации
расходов бюджетов РФ в редакции приказа Министерства финансов РФ
от 18.07.2001 г. N 53н.
Учет доходов, поступивших от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности
20. При поступлении доходов от внебюджетной деятельности
(кредитовые платежные поручения по балансовому счету N 40503 с
отличительным признаком "1" в четырнадцатом разряде номера счета)
операционный отдел производит проверку на предмет:
1) правильности указания наименования клиента и номера его
счета;
2) наличия в поле "Назначение платежа" источника образования
внебюджетных средств.
21. В случае, если наименование и номер счета указаны не
верно, или (и) не указан источник поступления дохода, операционный
отдел зачисляет данные средства на счет невыясненных поступлений N
00503000010.
Если в течение десяти дней указанные недостатки отправителем
не устранены, операционный отдел возвращает данные суммы
отправителю.
22. При отсутствии нарушений, указанных в пункте 21 настоящего
Порядка, операционный отдел производит зачисление поступивших
доходов на лицевые счета клиентов с указанием следующей структуры
бюджетной классификации:
глава - код ведомственной принадлежности клиента;
раздел, подраздел - 0000 "Доходы от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности";
целевая статья - 000 "Доходы от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности";
вид расходов - 000 "Доходы от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности";
статья экономической классификации - 999999 "Доходы от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности".
23. После зачисления операционным отделом поступивших доходов
на лицевые счета клиентов ответственный исполнитель отдела
платежей из федерального бюджета:
1) распечатывает из программы "SMETA-W" документ, содержащий
перечень всех платежных документов на поступление доходов от
внебюджетной деятельности за текущий операционный день в разрезе
лицевых счетов (распоряжение на зачисление средств федерального
бюджета на лицевые счета распорядителей ассигнований (по всем
клиентам) и т.д.), а также платежные документы на поступление
доходов;
2) производит распределение кредитовых платежных поручений,
поступивших по выписке банка, по исполнителям, осуществляющим
обслуживание закрепленных за ними клиентов.
24. Ответственные исполнители отдела платежей, обслуживающие
клиентов, производят сверку источника поступивших доходов,
указанных в поле "назначение платежа", с источником образования
доходов, указанным в разрешении.
При поступлении доходов из источников, предусмотренных в
разрешении, производится операция "Перемещение внутри счета" со
статьи экономической классификации 999999 "Доходы от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности" на
статью экономической классификации 999901 "Доходы от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,
доступные для использования", без изменения остальных параметров
бюджетной классификации.
При поступлении доходов из источников, не предусмотренных в
разрешении, производится операция "Перемещение внутри счета" со
статьи экономической классификации 999999 "Доходы от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности" на
статью экономической классификации 999902 "Доходы от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, не
доступные для использования", без изменения остальных параметров
бюджетной классификации.
По каждому клиенту перемещение внутри счета производится в
общей сумме поступлений на его лицевой счет.
25. По окончании обработки поступивших доходов на лицевых
счетах по учету внебюджетных средств ответственный исполнитель
отдела платежей производит контроль за наличием не
разассигнованных доходов по статье экономической классификации
999999.
Учет расходования средств, полученных от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности
26. Расходование средств с лицевого счета клиента
осуществляется в пределах остатка средств на данном лицевом счете,
а также в пределах сметных назначений в разрезе кодов
экономической классификации расходов бюджетов РФ.
27. Утвержденная смета доходов и расходов по внебюджетным
средствам в течение финансового года может уточняться в порядке,
установленном главным распорядителем средств.
В случаях, когда клиентом составляются раздельные сметы
доходов и расходов по видам внебюджетной деятельности, в орган
федерального казначейства представляется сводная смета доходов и
расходов по внебюджетным средствам.
28. Ответственные исполнители отдела платежей из федерального
бюджета, обслуживающие клиентов, проверяют представляемые
расчетно - платежные документы на предмет:
1) указания в поле "Назначение платежа" кода экономической
классификации расходов бюджетов РФ;
2) соответствия расходов, указанных в расчетно - денежных
документах, направлениям использования, указанным в разрешении;
3) наличие средств на лицевом счете по учету внебюджетных
средств по статье экономической классификации 999901;
4) наличия неиспользованного остатка сметных назначений по
внебюджетной деятельности по кодам экономической классификации
расходов бюджетов РФ в редакции приказа Министерства финансов РФ
от 18.07.2001 г. N 53н.
29. Ответственный исполнитель отдела платежей из федерального
бюджета отказывает в приеме платежного поручения и оформлении чека
на получение наличных денег и не несет ответственности за этот
отказ в случае:
1) недостаточности средств на лицевом счете по учету
внебюджетных средств;
2) не соответствия расходов, указанных в расчетно - денежных
документах, направлениям использования, указанным в разрешении;
3) не соответствия расходов, указанных в расчетно - денежных
документах, сводной смете доходов и расходов по внебюджетной
деятельности.
30. После проверки расчетно - денежных документов
ответственный исполнитель отдела платежей производит операцию
кассового расхода в режиме "Внутренние платежи" со статьей
бюджетной классификации:
глава - код ведомственной принадлежности клиента;
раздел, подраздел - 0000 "Доходы от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности";
целевая статья - 000 "Доходы от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности";
вид расходов - 000 "Доходы от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности";
статья экономической классификации - 999901 "Доходы от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,
доступные для использования" -
на следующие статьи бюджетной классификации:
глава - код ведомственной принадлежности клиента;
раздел, подраздел - 9999 "Расходование средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности";
целевая статья - 999 "Расходование средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности";
вид расходов - 999 "Расходование средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности";
экономическая классификация - коды экономической классификации
расходов РФ в редакции приказа Министерства финансов РФ от
18.07.2001 г. N 53н.
31. После осуществления указанной операции ответственный
исполнитель отдела платежей из федерального бюджета на оборотной
стороне платежных документов ставит штамп "Проверено", и
расчетно - платежные документы передаются в операционный отдел.
32. Ответственные исполнители операционного отдела сверяют
подписи и оттиск печати на платежных документах с карточкой
образцов подписей и оттиска печати клиента.
В случае несоответствия подписей или оттиска печати на
платежном документе образцам подписей и оттиску печати в карточке,
указанный документ подлежит возврату без исполнения, при этом
отдел платежей из федерального бюджета должен быть проинформирован
в обязательном порядке.
33. Выдача наличных денег и перечисление средств в безналичном
порядке осуществляется в соответствии с совместным письмом
Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.1997 г. N 36н
и Центрального банка Российской Федерации от 05.05.1997 г. N 433а
"О порядке расчетно - кассового обслуживания счетов органов
федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей
бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах
федерального казначейства".
Оформление и представление платежных поручений осуществляется
клиентом в соответствии с пунктом 65 Инструкции, утвержденной
приказом Минфина России от 30.12.1999 г. N 106н.
34. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего
за отчетным, отдел платежей из федерального бюджета производит
сверку операций по движению внебюджетных средств, учтенных на
лицевых счетах в органах федерального казначейства. Сверка
производится путем предоставления отделом платежей клиенту двух
экземпляров копий лицевого счета по учету внебюджетных средств на
бумажном носителе, составленного на первое число месяца,
следующего за отчетным, сформированного нарастающим итогом с
начала года.
Один экземпляр копии лицевого счета по учету внебюджетных
средств, оформленный подписями руководителя и главного бухгалтера
(их заместителей) клиента и оттиском его печати, после сверки
возвращается клиентом в орган федерального казначейства.
35. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат
отражению:
- остаток внебюджетных средств на начало финансового года;
- суммы, поступившие в течение текущего финансового года по
коду 5000000 "Доходы от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности", в том числе суммы без права расходования
средств;
восстановление кассовых расходов, произведенных за счет
внебюджетных средств, по соответствующим показателям экономической
классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
остаток внебюджетных средств на отчетную дату.
36. Исполнители отдела платежей по окончании отчетного месяца
брошюруют экземпляры лицевых счетов по учету внебюджетных средств
на бумажном носителе в пачки в возрастающем порядке лицевых счетов
и подшивают их в дело.
37. Произведенные в течение отчетного периода операции с
внебюджетными средствами подтверждаются отметкой ответственного
исполнителя отдела платежей из федерального бюджета в ф. 4 в
порядке, установленном приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 15.06.2000 г. N 54н.
Порядок ведения бухгалтерского учета по предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности
38. Бухгалтерский учет по предпринимательской и иной
деятельности осуществляется в соответствии с инструкцией
Министерства финансов Российской Федерации от 17.02.1999 г. N 15н
"Бухгалтерский учет исполнения бюджетов".
39. Учет операций по балансовому счету 40503 "Счет
предприятий, находящихся в федеральной собственности" ведется в
карточке учета средств, полученных от предпринимательской и иной
деятельности (приложение N 18 к инструкции N 15н).
40. В соответствии с пунктом 14 вышеназванной инструкции
карточка учета средств, полученных от предпринимательской и иной
деятельности, ведется по получателям бюджетных средств:
в графе 8 - доходы и поступления от предпринимательской и иной
деятельности общей суммой за месяц;
в графе 13 - кассовые расходы, произведенные за счет доходов и
поступлений от предпринимательской и иной деятельности в разрезе
статей экономической классификации за месяц;
в графе 14 - превышение доходов над расходами.
Итоги подсчитываются за месяц и с нарастающим итогом с начала
года.
41. Карточка учета средств, полученных от предпринимательской
и иной деятельности, ведется ежемесячно на основании лицевого
счета получателя.
42. На основании оригиналов выписок и платежных поручений
отдел учета и отчетности составляет мемориальные ордера.
43. Проводки по бухгалтерскому учету средств, полученных от
предпринимательской и иной деятельности.
44. Доходы и поступления от предпринимательской и иной
деятельности - дебет 1061 "Средства, полученные от
предпринимательской и иной деятельности" и кредит 4003 "Доходы и
поступления от предпринимательской и иной деятельности".
45. Оплата расходов за счет средств, полученных от
предпринимательской и иной деятельности, в соответствии со сметой
доходов и расходов - дебет 2003 "Кассовые расходы за счет средств,
полученных от предпринимательской и иной деятельности" и кредит
счета 1061 "Средства, полученные от предпринимательской и иной
деятельности".
46. Выдача средств со счета в кассу получателя - дебет счета
2003 "Кассовые расходы за счет средств, полученных от
предпринимательской и иной деятельности" и кредит 1061 "Средства,
полученные от предпринимательской и иной деятельности".
47. Восстановление кассовых расходов в связи с возвратом
средств - дебет 1061 "Средства, полученные от предпринимательской
и иной деятельности" и кредит счета 2003 "Кассовые расходы за счет
средств, полученных от предпринимательской и иной деятельности".
48. В конце года списываем расходы - дебет счета 4003 "Доходы
и поступления от предпринимательской и иной деятельности" и кредит
счета 2003 "Кассовые расходы за счет средств, полученных от
предпринимательской и иной деятельности".
Примечание. Инструкция по работе с внебюджетными счетами в
программном модуле "Финансирование расходов федерального бюджета с
лицевых счетов получателей средств, открываемых в отделениях
федерального казначейства (SMETA-W)", уровень ОФК, версии 3.44 от
04.05.2001 г. прилагается (приложение 1).
Приложение 1
к Порядку
федерального казначейства МФ РФ
по Краснодарскому краю
от 23 августа 2001 г.
ИНСТРУКЦИЯ
ПО РАБОТЕ С ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ СЧЕТАМИ В ПРОГРАММНОМ
МОДУЛЕ "ФИНАНСИРОВАНИЕ РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
С ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ, ОТКРЫВАЕМЫХ В
ОТДЕЛЕНИЯХ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА (SMETA-W)",
УРОВЕНЬ ОФК, ВЕРСИИ 3.44 ОТ 04.05.2001 Г.
В связи с отсутствием централизованной программной разработки
по открытию и ведению лицевых счетов по учету внебюджетных средств
принято решение вести данные счета в программном модуле SMETA-W в
отдельной базе данных. Отчеты по форме 4, формы 605 и 705 будут
формироваться программой SVOD-W, входящей в состав программного
комплекса.
Чтобы подготовить базу к ведению внебюджетных счетов, надо
сделать копию основной базы и выполнить ее инициализацию в режиме
"Администратор" - "Работа с архивами" - "Ремонт проводок" -
"Инициализация БД нового года". Пароль доступа "cnl". При этом
выполняется удаление сметы, но лицевые счета не удаляются, т.к. в
противном случае очищается справочник клиентов. Лицевые счета
клиентов удаляются после инициализации базы вручную. Справочник
корреспондентов не очищается.
В режиме "Администратор" - "Характеристики ОФК" вводится
балансовый номер 503, счет невыясненных сумм 00503000010 и счет
ассигнований 06503000010.
В соответствии с инструкцией N 46н каждому клиенту может быть
открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств. В
орган федерального казначейства представляется сводная смета
доходов и расходов по внебюджетным средствам.
Орган федерального казначейства отказывает в приеме платежного
поручения и оформлении чека на получение наличных денег и не несет
ответственности за этот отказ в случае:
недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных
средств;
несоответствия подписей или оттиска печати на расчетно -
денежном документе образцам подписей и оттиска печати в карточке;
непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов
по внебюджетным средствам;
несоответствия расходов, указанных в расчетно - денежных
документах, направлениям использования, указанным в разрешении.
В связи с вышеизложенным при работе со счетами внебюджетных
фондов вводится следующий порядок:
1. Для каждого клиента в режиме "Счета" - "Открытие лицевых
счетов" проставляется признак "Внебюджетные средства" и
указывается соответствующая глава. Затем, в соответствии с
инструкцией N 46н, каждому клиенту открывается счет с признаком
06.
2. В справочник "Функциональная структура расходов" заносятся
следующие коды: 0000 - доходы от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, 9999 - расходование средств,
полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности.
3. В справочник "Классификатор целевых статей расходов"
заносятся коды:
000 - доходы от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности;
999 - расходование средств, полученных от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности.
4. В справочник "Классификатор видов расходов" заносятся
следующие коды:
000 - доходы от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности;
999 - расходование средств, полученных от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности.
5. В справочник "Экономическая классификация расходов"
вносятся коды: 999999 - доходы от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, 999901 - доходы от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,
доступные для использования, и 999902 - доходы от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, не
доступные для использования.
6. Для каждого из внебюджетных счетов в смету заносится набор
бюджетных классификаций:
глава, 0000, 000, 000, 999999 - код, на который операционным
отделом зачисляются поступающие доходы;
глава, 0000, 000, 000, 999901 - код, на который перечисляются
все доходы, соответствующие генеральному разрешению;
глава, 0000, 000, 000, 999902 - невыясненные доходы;
глава, 9999, 999, 999, эк. классификация - расходные статьи.
Код доходов 5000000 в программе не учитывается в связи с
невозможностью полной адаптации программного комплекса SMETA-W к
учету доходов.
Остатки по счетам, перечисляемые из банка при открытии лицевых
счетов, а также при переносе остатков прошлого года как
вступительные остатки текущего года, зачисляются кредитовыми ПП.
При поступлении доходов операционный отдел зачисляет их на
статью "0000, 000, 000, 999999" (в случае правильного заполнения
реквизитов ПП) или на счет невыясненных сумм 00503000010 (в случае
отсутствия наименования и номера счета получателя). Отдел платежей
перечисляет поступившие доходы в соответствии с генеральным
разрешением на статью "0000, 000, 000, 999901", если доходы
соответствуют генеральному разрешению, или на статью "0000, 000,
000, 999902", если доходы не соответствуют генеральному
разрешению. Перечисление со статьи "0000, 000, 000, 999999" на
статью "0000, 000, 000, 999901" или "0000, 000, 000, 999902"
осуществляется в режиме "Операции" - "Первичные документы" -
"Перемещение внутри счета" как кассовый расход. Для контроля за
выполнением перечисления средств с классификации 999999 на 999901
или 999902 используются следующие документы: лицевой счет
(классический отчет или любой сгенерированный и настроенный в
данном режиме отчет), распоряжение на перечисление средств
(зачисления, включая кредит) и реестр учета других поступлений.
При расходовании средств со счета отдел платежей производит
перемещение средств с классификации 999901 на расходную статью в
соответствии с представленным платежным поручением или чеком.
Перемещение средств осуществляется в режиме "Операции" -
"Первичные документы" - "Внутренние платежи" как кассовый расход.
Списание средств с лицевого счета клиента производится
операционным отделом в режиме "Операции" - "Первичные документы" -
"Дебетовое ПП".
Выписка по лицевому счету в соответствии с инструкцией N 46н
формируется в режиме "Печать" - "Инструкция 106Н" - "Выписка из
лицевого счета получателя (Приложение 5)". Отчет по форме 4
вносится вручную в программе SVOD-W в режиме "Документы" -
"бухгалтерии" - "отчеты по форме 4", на основании этого отчета
формируются формы 605 и 705.
|
