УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
                         ПО КРАСНОДАРСКОМУ КРАЮ
   
                               СООБЩЕНИЕ
                         от 18 января 2002 года
   
           О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ СЧЕТОВ В ИНОСТРАННЫХ БАНКАХ ЗА
                     ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
   
       Порядок открытия физическими лицами, имеющими постоянное место
   жительства в   Российской   Федерации,   в   том   числе  временно
   находящимися за   пределами   Российской   Федерации,    определен
   инструкцией Центрального  банка Российской Федерации от 29.08.2001
   г. N 100-И "О счетах физических  лиц  -  резидентов  в  банках  за
   пределами Российской  Федерации".  Данной  инструкцией установлены
   случаи и условия открытия физическими лицами - резидентами  счетов
   в иностранной  валюте в иностранных банках,  порядок осуществления
   переводов на такие  счета  через  уполномоченные  банки,  а  также
   порядок уведомления  резидентом  налогового органа об открытии или
   закрытии этих счетов.
       Счета в  банках  за пределами Российской Федерации открываются
   физическими лицами  -  резидентами  для  целей,  не  связанных   с
   осуществлением предпринимательской   деятельности.   На  указанные
   счета могут зачисляться денежные средства  в  иностранной  валюте,
   переведенные  или  вывезенные  из  Российской  Федерации,  а также
   полученные  за  пределами  Российской  Федерации,  за  исключением
   денежных средств,  полученных за пределами Российской Федерации от
   осуществления предпринимательской деятельности.
       Физическое лицо  -  резидент  имеет  право  открывать  счета в
   иностранных банках и  их  филиалах,  расположенных  на  территории
   иностранных государств,     являющихся     членами     Организации
   экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и/или  Специальной
   финансовой комиссии   по  проблемам  отмывания  капиталов  (ФАТФ).
   Список таких  стран  приведен   в   приложении   к   вышеназванной
   инструкции и   включает   в   себя  35  иностранных  государств  и
   территорий.
       Физическим лицам  - резидентам при открытии (закрытии) счета в
   иностранном банке  в  соответствии   с   требованиями   инструкции
   необходимо представить  или  направить по почте заказным письмом в
   налоговый орган по месту своего жительства уведомление об открытии
   (закрытии) каждого   счета.  Уведомление  предоставляется  в  двух
   экземплярах не позднее одного месяца со  дня  открытия  (закрытия)
   соответствующего счета.   В   уведомлении резидент  дает  согласие
   предоставлять выписки по счету по требованию налогового органа.
       При поступлении  уведомления  в  налоговый  орган производится
   сверка данных о физическом лице,  имеющихся в налоговом  органе  и
   указанных в  уведомлении.  В  случае  если у резидента отсутствует
   идентификационный номер налогоплательщика (ИНН),  производится его
   постановка на   налоговый  учет  в  установленном  порядке.  После
   проверки данных физического лица,  указанных в  уведомлении,  один
   его экземпляр   с   отметкой   налогового   органа   о   получении
   возвращается резиденту (его  уполномоченному  представителю)  либо
   направляется по  почте  заказным  письмом  по  месту  жительства в
   пятидневный срок со дня получения уведомления.
   
                                               Начальник отдела учета
                                  и информирования налогоплательщиков
                                                Управления МНС России
                                              по Краснодарскому краю,
                                    советник налоговой службы I ранга
                                                          С.Б.МИШНЕВА